Testo integrale all'11° aggiornamento

Zusammenfassung

Es handelt sich um den vollständigen, bis zum 11. aggiornamento (11. Dezember 2018) konsolidierten Text der italienischen Circolare Nr. 272 „Matrice dei conti“ der Banca d’Italia zur aufsichtlichen und statistischen Bankenberichterstattung. Die Circolare Nr. 272 datiert ursprünglich vom 30. Juli 2008 und richtet sich an in Italien zugelassene Banken, Zweigstellen ausländischer Banken und weitere nach Art. 51 TUB meldepflichtige Institute (einschließlich Bancoposta); sie beschreibt einen mehrstufigen Aktualisierungsstand (1.–11. aggiornamento). Inhaltlich gliedert sich die Matrice in vier Hauptsektionen: I – monatliche statistische Daten (Situazione patrimoniale attivo/passivo, weitere Informationen, Zinsangaben), II – weitere statistische Daten (Daten patrimoniali, Derivate, Dienste di investimento/pagamento, Conto‑economico‑Verlauf, Auslandsfilialen), III – harmonisierte Finanzinformationen für den einheitlichen Aufsichtsmechanismus (MVU) mit zahlreichen Untersektionen zu Bilanz‑, GuV‑, Auslands‑ und Default‑Verlustdaten, sowie IV – Eigenmittel und aufsichtsrechtliche Kennziffern. Das Dokument enthält detaillierte „Avvertenze generali“ mit allgemeinen und speziellen Ausfüllregeln (u. a. zu Residenz, Währung, Laufzeit, sektoraler/einheitlicher Klassifikation, Lebensdauer, Derivaten, Factoring, Covered Bonds, Zahlungs‑ und Wertpapierdienstleistungen, Einheiten im Ausland, Zinsen, nichtfinanzeille internationalen Transaktionen). Für die harmonisierten MVU‑Informationen wird explizit auf den EZB‑Regolamento (UE) 2015/534 verwiesen; weitere rechtliche Bezüge bestehen zu Circolare Nr. 154/1991 (Formate und Attribute), Nr. 248/2002 (Zinsstatistik), Nr. 284/2013 (Verluste auf Default‑Positionen) und Nr. 286/2013 (aufsichtsrechtliche Meldungen). Mehrere Tabellen definieren einzelne Positionen der Sottosezione III.8 (Einheiten im Ausland – GuV: z. B. Voci 24106, 24107, 24108, 24111, 24112, 24114, 24116, 24118, 24120, 24122, 24124, 24126) mit genauer Angabe, ob positive/negative Werte (Utili/Perdite, Oneri/Proventi) zu melden sind und wie Salden zu signieren sind. Die Sezione IV verweist hinsichtlich Schema und Ausfüllanweisungen vollständig auf Circolare Nr. 154 und Nr. 286 und enthält selbst keine neuen eigenen Formblätter, sondern lediglich den Verweis auf diese Aufsichtsschablonen. Jeder Aktualisierungsschritt (2. bis 11. aggiornamento) listet präzise, welche Seiten in den einzelnen Sektionen (Avvertenze generali, Sezioni I–IV) geändert oder nur umnumeriert wurden und welche Seiten entfallen sind. In zahlreichen Aktualisierungen (mindestens 3.–8. und 11. aggiornamento) werden explizit bestimmte Kontocodes (voci und sottovoci, z. B. 58020.22, 58446.xx, 58720.xx, 4060x, 407xx, 4089x, 4094x, 4106x usw.) als aufgehoben („abrogate“) ausgewiesen; damit werden Meldefelder gestrichen bzw. neu strukturiert. Der 10. aggiornamento vom 28. Dezember 2017 stellt eine vollständige Revision des Handbuchs dar, während der 11. aggiornamento gezielte Anpassungen an einzelnen Seiten und weitere Abrogationen von Codes in verschiedenen Untersektionen vornimmt.