Aggiornamento n. 9 del 20 dicembre 2016

Zusammenfassung

Es handelt sich um ein von der Banca d’Italia herausgegebenes Aufsichts- und Statistikhandbuch „Matrice dei conti“ (Circolare Nr. 272 vom 30. Juli 2008) mit dem 9. Aktualisierungsschreiben vom 20. Dezember 2016. Das Dokument richtet sich an überwachte Institute und regelt die Meldung statistischer Daten sowie harmonisierter Finanzinformationen für den Einheitlichen Aufsichtsmechanismus, einschließlich monatlicher, vierteljährlicher, halbjährlicher und jährlicher Meldungen. Es beschreibt detailliert die Struktur der Matrice dei conti mit Avvertenze Generali (allgemeine Melde- und Klassifikationsregeln, z.B. Residenz, Währung, Sektoren, Bancoposta), die statistischen Monatsdaten (Sezione I), weitere statistische Daten (Sezione II), harmonisierte Finanzinformationen für den SSM (Sezione III) und Angaben zum aufsichtsrechtlichen Eigenkapital und den Kennziffern (Sezione IV). Im Bereich der statistischen Operationen (u.a. B.1) werden die Behandlung von Veräußerungen finanzieller Vermögenswerte nach IAS 39, Cartolarizzazioni, Auto‑Cartolarizzazioni, Covered Bonds und sonstigen Übertragungen sowie deren Abbildung in spezifischen Kontencodes (z.B. 58202, 58204, 58083) geregelt. Die harmonisierten Informationsbereiche der Sezione III definieren zahlreiche Unterteile (z.B. III.1.1 ff., III.1.18, III.1.19, III.5.1 ff.) zu Bilanzaktivitäten, ‑passiva, Eigenkapital, Erfolgsrechnung, Wertminderungen, Kreditqualität, Derivaten, Fair‑Value‑Hierarchie, Sicherheiten, Off‑Balance‑Positionen und Konzessionen. Im Teil III.11 „Altri dettagli informativi“ werden ergänzende bilanzielle Informationen wie nach Formen gegliederte Schulden (Voce 40813), Schuldverschreibungen (Voce 40814), gedeckte Bankschuldverschreibungen (Covered Bonds, Voce 40817), mathematische Reserven (Voce 40818) sowie Bewertungsreserven für verfügbare Finanzanlagen und nicht‑laufende Vermögenswerte (Voce 40820, 40821) beschrieben. Weitere Detailpositionen betreffen Personalbestände nach Kategorien und Einsatzorten (Voce 40822), Beziehungen zu eigenen Auslandsfilialen (Voce 40824), Fair‑Value‑Angaben zu im Umlauf befindlichen Titeln (Voce 40830) und die jährliche Meldung der Anzahl eingegangener Beschwerden inklusive Klassifikation nach Ausgang (Voce 52430). Im 9. Aggiornamento werden zahlreiche Seiten der Avvertenze Generali und der Sezioni I–III neu gefasst oder umnummeriert, insbesondere Teile zu Kreditqualität, Ausfallpositionen, Wertminderungen, ergänzenden Offenlegungen, Beschwerdestatistik sowie diversen Detailtabellen, ohne dass an dieser Stelle neue Rechtsgrundlagen außerhalb der Verweise auf IAS 39 und das italienische Gesetz 130/99 für Covered Bonds eingeführt werden.