Aggiornamento n. 3 del 23 dicembre 2011

Zusammenfassung

Es handelt sich um ein von der Banca d’Italia herausgegebenes Aufsichts- und Meldehandbuch („Matrice dei conti“) zur Bankenaufsicht und Finanzaufsicht, basierend auf der Circolare Nr. 272 vom 30. Juli 2008. Der vorliegende Text dokumentiert das 3. Aggiornamento (3. Aktualisierung) vom 23. Dezember 2011 einschließlich Verweis auf das 1. und 2. Aggiornamento und betrifft insbesondere Banken, einschließlich Filialen ausländischer Banken und andere beaufsichtigte Institute. Inhaltlich werden allgemeine „Avvertenze generali“ (A.1–A.18), Regeln für Datenstatistik (Abschnitte B und C), Daten von Bilanz und GuV (Abschnitt D), ein Glossar (E) sowie die vier Hauptsektionen zu statistischen Monatsdaten, weiteren statistischen Daten, Bilanzdaten und Eigenmitteln/Prudenzialkoeffizienten beschrieben. Der Index listet detailliert die Meldebereiche wie „Situazione patrimoniale“, Zinsstatistik, Dienstleistungen (Investitions- und Zahlungsdienste), Kontenergebnis („Andamento conto economico“), Filialen im Ausland sowie die Meldeblöcke zu Risikoarten (Kredit-, Gegenparteien-, Marktrisiko, operationelles Risiko, Großkredite) mit Referenzcodes (z.B. I.1.1.1, II.3.1.1, IV.4.1.x). Die Aktualisierung spezifiziert zahlreiche geänderte Seiten in den Avvertenze generali (z.B. A.16–A.18, B.7, B.11, C.2–C.14, D.2–D.3) sowie in den Sektionen I–IV einschließlich detaillierter Untergliederungen (z.B. II.1.3, II.1.4, III.3.2, IV.4.1.x). Es werden umfangreiche Abrogationen (Aufhebungen) von Positionen/Vocis mit spezifischen Codes (u.a. 40742, 40743, 58170.02, 59566.xx, 59568.xx, 59580.xx, 59582.xx, 59586, 59592.02) dokumentiert. Die Abschnitte A.15 und A.16 legen Regeln zur „cancellazione“ (Derecognition) von Finanzaktiva gemäß IAS 39 und zur Erfassung von Flussdaten (nicht kumulativ, Zuordnung zu Monat/Quartal/Semester, Behandlung bei Fusionen) fest. Im Bereich „Qualità del credito“ (B.7/B.11) werden Definitionen und Klassifikationsregeln für ristrukturierte, überfällige und/oder überzogene (scadute/sconfinanti) Forderungen, inklusive Trennung nach Debitor/Transaktion, Schwellenwerten (10%-Grenze) und Bezug zur Circolare Nr. 263/2006, präzisiert. Die Sektion IV.4.1 beschreibt detailliert die Meldepositionen zu Marktrisiken (Portafoglio di negoziazione a fini di vigilanza) mit Codes 59568 ff.: u.a. Positionen in Eigenkapitaltiteln, Korrelationstranchierungen, Derivate (Delta-Plus, Gamma/Vega), Währungs- und Rohstoffrisiko, interne Modelle (VaR, Stresstest-VaR, IRC, APR) sowie spezifische Anforderungen für O.I.C.R.-Zertifikate und nicht standardisierte Risikoarten. Neu eingeführt oder geändert werden u.a. eine Negativmeldung zu Marktrisiken (Voce 59596, Angabe „1“ bei Nichtproduktion der Risikoberichte) sowie eine aktualisierte Attestations-Letter-Vorlage (Allegato A) mit klar definierten Unterschriftsverantwortlichkeiten (Verwaltungsrat, Direttore generale, Dirigente preposto/capo contabile, ggf. Vertreter für ausländische Filialen).