Instructions (RATI)*

Zusammenfassung

Die Anweisungen sind ein von der Bank of Finland (Financial Stability and Statistics) herausgegebenes Reporting-Handbuch für die statistische Meldung von MFIs (RATI- und KOTI-Meldungen). Es handelt sich um Version 4.9 vom 10. September 2026, gültig ab 1. September 2024 für KOTI und ab 1. Juni 2026 für RATI, mit Meldestart für KOTI-Daten ab Q3 2024 und RATI-Daten ab Juni 2026. Der Inhalt umfasst detaillierte Vorgaben zur Berichterstattung von Bilanzdaten (BS-Record, LD- und REST-Records), Wertpapieren (SBS-Record), Krediten und Einlagen, Instrumentenklassifikationen, Sektor- und Länderzuordnungen, Mindestreserveberechnungen sowie der konsolidierten MFI-Erhebung KOTI (Kapitel 15). Die Anleitung beschreibt insbesondere Off-Balance-Sheet-Posten im CS-Record (allocationOfBalanceSheetItem = O) wie Garantien, Garantieverpflichtungen, sonstige Verpflichtungen, unwiderrufliche Zusagen (z. B. Underwriting Commitments, Forward Asset Purchases, Wertpapiere mit Rückkaufsoption, ungenutzte Kreditlinien) und ordnet diese nach Instrumenten. KOTI-spezifisch werden Rückstellungen für Schuldverschreibungen (Instrument I.35) und Kreditverlust-Rückstellungen (Instrument I.48) als Off-Balance-Sheet-Positionen gemeldet, wobei erwartete Kreditverluste (ECL) am Quartalsende immer positiv und nur für On-Balance-Sheet-Posten zu berichten sind; dies unterscheidet sich vom RATI-Feld für individuelle Kreditausfälle (LD). Es werden Beispiele für die Meldung von Risikoübertragungen (risk transfer) mit Instrument 4791 gegeben, etwa bei durch Garantien abgesicherten Krediten in Schweden, Garantien von Banken im Vereinigten Königreich, Finnland, den USA oder durch Staatsanleihen in Deutschland, inklusive der Felder für Ziel-Land (target country) und Ziel-Sektor (target sector). Mehrere Beispiele illustrieren, wie Finanzforderungen und Risikotransfers von Gruppeneinheiten in verschiedenen Ländern (z. B. FI, SE) zu melden sind, einschließlich Fällen mit Teilgarantien und Aufteilung eines Kredits auf mehrere Risikoübertragungsdatensätze (CS-Record). Die Versionhistorie dokumentiert zahlreiche inhaltliche Anpassungen seit 2008, darunter neue Mindestreserve-Vorschriften, Änderungen bei Derivaten, sektoralen Klassifikationen, Instrumentencodes, Meldepflichten, Meldefeldern und Zinsdefinitionen (z. B. ASP-Einlagen, Kreditkartenkredite, TLTRO, nicht-performende Kredite). In der aktuellen Version wurden u. a. die Verzinsung von Überschussreserven geldpolitischer Geschäftspartner (Kapitel 8.5) sowie der Begriff „standing facilities deposit rate/overnight deposit rate“ in „ECB’s deposit facility rate“ in der englischen Fassung geändert. Die verwendeten Klassifikationen und Kodelisten (z. B. Sektor-, Länder- und Instrumentencodes) werden als XML-Dokumente auf der Website der Bank of Finland bereitgestellt und sind integraler Bestandteil der Meldespezifikationen.