HV12
Zusammenfassung
Es handelt sich um den Hauptvordruck HV12 „Zusatzangaben zu Aktiva“ der Monatlichen Bilanzstatistik, herausgegeben von der Deutschen Bundesbank. Der Vordruck gilt laut Fußzeile in der Fassung 07.2015 und erfasst Bestände zum Monatsende in Tausend Euro für meldepflichtige Kreditinstitute (MFIs). Inhaltlich werden Zusatzpositionen zu verschiedenen Hauptpositionen (z.B. 010, 040, 060, 070, 080, 081, 082, 083, 090, 100, 110, 130, 160, 180) erfasst, darunter u.a. inländische gesetzliche Zahlungsmittel, auf DM lautende Zahlungsmittel, Rechnungsabgrenzungsposten und Steuererstattungsansprüche. Der Vordruck enthält detaillierte Aufgliederungen zu aufgelaufenen (positiven und negativen) Zinsen auf Kredite, Wertpapiere und derivative Finanzinstrumente sowie zu Handelsbestandspositionen (z.B. Positionen 186, 198, 197, 703, 704). Ein Schwerpunkt liegt auf Verbriefungen und Kreditverkäufen/-käufen ohne Verbriefung, einschließlich Beständen an verwalteten („Servicing“) Krediten mit und ohne Bilanzabgang sowie der Unterscheidung, ob das Institut Originator ist (Positionen 179, 181, 182, 213, 214, 215). Weitere Meldeinhalte betreffen Beteiligungen an inländischen Banken (MFIs), zu Protest gegebene Wechsel, nicht eingelöste Schecks, eigene Aktien/Anteile sowie Nennbeträge, Stückzahlen und Beträge der jeweiligen Posten (z.B. Positionen 101, 131, 161, 192–195). Der Vordruck weist Sonder- und Leerpositionen aus (zahlreiche „Leerpositionen“ und Abstimmsumme Position 901) und enthält spezielle Angaben zu variabel verzinslichen Anleihen, Null-Kupon-Anleihen und Fremdwährungsanleihen mit Querverweisen (Fußnoten 1–3 und Verweis auf Anlage F1). Neuere bzw. besondere Anforderungen sind u.a. die getrennte Erfassung von Derivaten des Handelsbestands und außerhalb des Handelsbestands sowie die gesonderte Meldung von vor EWB-Abzug stehenden Buchungsständen (Positionen 760 und 770).