Hinweise und Beispiele zum Ausweis von Verbriefungstransaktionen und sonstigen Kreditverkäufen / -käufen in der BISTA 257 KB, PDF

Zusammenfassung

Es handelt sich um ein von der Deutschen Bundesbank veröffentlichtes Hinweisdokument mit Beispielen zur Ausweisung von Verbriefungstransaktionen und sonstigen Kreditverkäufen/-käufen in der Monatlichen Bilanzstatistik (BISTA). Die Endversion datiert vom 9. Juli 2009 und bezieht sich auf die Neufassung der EZB-Verordnung zur monatlichen Bilanzstatistik mit Anwendung ab dem Meldetermin Dezember 2009 für meldepflichtige Banken (MFIs). Inhaltlich werden definitorische Abgrenzungen (u.a. Verbriefungszweckgesellschaft/FVC, „Verbriefung“, „Servicer“, Kreditverkauf/-kauf) sowie Begriffskonventionen für die BISTA-Positionen HV12 179, HV12 181 und HV12 182 sowie die Bestandsposition HV11 071 erläutert. Das Dokument beschreibt detailliert die Auswirkungen verschiedener Transaktionstypen („off-balance-true-sale“ und „on-balance-true-sale“, mit bzw. ohne Servicing) auf die BISTA-Hauptvordrucke HV11/HV12 und die Anlagen O1, O2, P1 und S1 einschließlich der Verwendung der Meldeposition 905 und zugehöriger Kennziffern. Es enthält zahlreiche Standard- und Sonderbeispiele zu Kreditverkäufen an FVCs und sonstige Nicht-MFIs sowie zu Kreditportfoliokäufen und reinen Servicing-Übernahmen, jeweils mit tabellarisch dargestellten Buchungs- und Meldefolgen über mehrere Monats- und Quartalsstichtage. Rechtlich und definitorisch wird insbesondere auf die Solvabilitätsverordnung (§ 226 Abs. 1 und 2 SolvV), die Stellungnahme „IDW RS HFA 8“ des Instituts der Wirtschaftsprüfer, das Bundesbank-Rundschreiben Nr. 18/2009 und die Bundesbank-Mitteilung Nr. 8002/2009 verwiesen. Am Ende werden die Endversionen des BISTA-Hauptvordrucks HV12 und der Anlagen O1, O2, P1 und S1 (Stand 06.2009) mit ihrer detaillierten Gliederung nach Schuldnergruppen, Laufzeiten und EWU-/Auslandsabgrenzung sowie den Angaben zur einzelnen Verbriefungstransaktion (Kennnummer, Sitzland, Servicing-Kennziffer, Fallgruppe) dargestellt.