Annex 3 - SPE decision tree

Zusammenfassung

Es handelt sich um einen Anhang („Annex 3“) zu einem aufsichtsrechtlichen oder statistischen Dokument, der einen Entscheidungsbaum für SPE (Special Purpose Entities) beschreibt und in der Regel von einer europäischen oder nationalen Aufsicht bzw. Zentralbank herausgegeben wird. Der Anhang definiert den Anwendungsbereich auf spezielle Zweckgesellschaften und dient der einheitlichen Beurteilung, ob eine Einheit als SPE im Sinne der einschlägigen Meldevorschriften gilt. Inhaltlich stellt der Entscheidungsbaum eine Abfolge von Ja/Nein-Fragen zur rechtlichen Struktur, zum Zweck, zur Risikoübernahme und zur Kontrolle über die Zweckgesellschaft dar. Der Annex verweist typischerweise auf einschlägige Rechts- oder Statistikvorschriften zu SPE, etwa im Kontext von Verbriefungen oder außerbilanziellen Fahrzeuge, ohne dass im vorliegenden Ausschnitt konkrete Paragrafen oder Verordnungen genannt sind. Änderungen oder neue Anforderungen werden in diesem Ausschnitt nicht konkret benannt, der Annex dient vielmehr der Klarstellung und Systematisierung der Einordnung von SPE.