Guidelines on the reconciliation of FINREP/COREP and statistical reporting (EBS)

Zusammenfassung

Dies ist ein von der Europäischen Zentralbank herausgegebenes methodisches Handbuch zur Überbrückung der Berichtsanforderungen zwischen statistischer Meldung (MFI-Bilanz- und Zinsstatistik) und den EBA‑Rahmenwerken FINREP, COREP und Large Exposures. Die zweite Auflage datiert von März 2012, basiert auf Datenstand „xx xxx 2012“ und richtet sich an Kreditinstitute im EU/Euroraum, insbesondere an MFIs, die nach IAS/IFRS berichten und dem FINREP/COREP-Regime unterliegen. Inhaltlich beschreibt das Dokument Zweck, Struktur und Verknüpfungen von MFI-Bilanzstatistik (BSI), MFI-Zinsstatistik (MIR), FINREP, COREP und Large Exposures, inklusive detaillierter Brückentabellen zwischen einzelnen statistischen Positionen und den entsprechenden FINREP-/COREP-Templates für Kredit‑, Markt‑, Eigenmittel‑ und Großkreditrisiken. Es stellt die rechtlichen und methodischen Grundlagen dar (u. a. ESA 95/ESA 2010, Capital Requirements Directive/CRD, FINREP Rev. 2 ab Januar 2012, COREP Rev. 3 ab 31.12.2011, LE-Templates von 2009) und listet relevante Rechtsakte sowie den Anwendungsumfang von IAS/IFRS, FINREP und COREP nach EU‑Land in den Anhängen. Das Handbuch dokumentiert die Arbeit der Joint Expert Group on Reconciliation (JEGR), erläutert deren Mandat, die Sponsoren (ESCB‑Statistikausschuss STC, Financial Stability Committee FSC, EBA) sowie die entwickelten Instrumente: ein methodisches Bridging-Manual und eine relationale Datenbank zur systematischen Zuordnung statistischer und aufsichtsrechtlicher Berichtspflichten. Besondere Schwerpunkte liegen auf Unterschieden bei Konsolidierung (Host‑ vs. Home‑Prinzip, Gruppen- vs. Einzelinstitut), Bewertungsregeln (Nominalwert vs. Fair Value/Amortised Cost), der Behandlung von Zinsabgrenzungen und Verbriefungen sowie auf den Grenzen der Verknüpfbarkeit von BSI mit COREP‑Angaben zur operationellen Risikounterlegung. Das Dokument enthält zudem eine Zusammenfassung der wichtigsten JEGR-Schlussfolgerungen, u. a. zu möglichen Harmonisierungsschritten von Instrument‑, Sektor‑ und Residenzklassifikationen, und beschreibt laufende bzw. geplante Anpassungen in BSI, MIR, FINREP, COREP und LE, die künftige weitere Angleichungen ermöglichen sollen.