Bridging tables between the accounting balance sheet items of the NCBs/ECB and the items to be reported for statistical purposes

Zusammenfassung

Dies ist ein von der Europäischen Zentralbank veröffentlichtes fachliches Dokument mit Überbrückungstabellen zwischen den handelsrechtlichen Bilanzpositionen der NZBen/der EZB und den für statistische Zwecke zu meldenden Positionen. Es handelt sich um die Fassung vom 14. Oktober 2014 und sie dient der Ableitung der statistischen Informationen nach Artikel 3 der Leitlinie ECB/2014/15 zu MFI-Bilanzstatistiken aus den Jahresabschlüssen gemäß Leitlinie ECB/2010/20 in der Fassung ECB/2012/29. Der Schwerpunkt liegt auf Tabelle 1 „Monthly stocks (balance sheet items)“, die in einen Standard-Überleitungsteil (von Accounting zu Statistics) und einen Reverse-Überleitungsteil (von Statistics zu Accounting) gegliedert ist und für jede Bilanzposition A1–A12 und L1–L16 die entsprechenden statistischen Instrumente (z.B. 1 Cash, 2 Loans, 3/3e/3x Debt securities, 4 Equity, 5 Investment fund shares, 7/13 Remaining assets/liabilities, 8 Currency in circulation, 9 Deposits, 11e Debt securities issued, 12 Capital and reserves) ausweist. Das Dokument verweist u.a. auf Artikel 3 der Leitlinie ECB/2014/15, auf Tabelle 1 des Anhangs 1 zu Verordnung (EU) Nr. 1071/2013 (ECB/2013/33) sowie auf das ESCB-Rechnungslegungsrahmenwerk ECB/2010/20 in der Fassung ECB/2012/29. Ausdrücklich wird erläutert, dass die Überleitungslogik für weitere Tabellen der Leitlinie ECB/2014/15 aus der Zuordnung für Tabelle 1 abzuleiten ist, während zusätzliche Datendimensionen wie ursprüngliche Laufzeit, Gegenparteigebiet oder Gegenparteisektor nicht systematisch aus dem ESCB-Rechnungslegungsrahmen gewonnen werden können und aus den lokalen Buchführungssystemen stammen müssen. Die Überbrückungstabellen enthalten detaillierte Zuordnungen einzelner Bilanzpositionen (z.B. Gold und Goldforderungen A1, Forderungen an IWF A2.1, Forderungen an Euro-/Nicht-Euroraum in Fremd-/Euro-Währung A2–A4, geldpolitische Forderungen A5–A6, Wertpapiere A7–A8, Intra-Eurosystem-Forderungen A9, sonstige Vermögenswerte A11 inkl. Unterpositionen A11.1–A11.6, Banknoten L1, Einlagen L2–L8, Intra-Eurosystem-Verbindlichkeiten L10, sonstige Verbindlichkeiten L12, Rückstellungen L13, Neubewertungs- und Eigenkapitalkonten L14–L16) zu den jeweiligen statistischen Kategorien. Im Anhang wird erläutert, dass mit [xx] gekennzeichnete Nummern Sub-Items der Rechnungslegungsposten im ESCB-Rahmen darstellen und dass mit einem Sternchen gekennzeichnete statistische Instrumente wie „11e Debt securities issued in euros“ reine Überschriften ohne eigene Serienkennungen sind, für die daher Meldungen auf die definierten Unterkomponenten zu erfolgen haben.